La monnaie numérique ou les actifs cryptographiques ont récemment gagné en popularité. De nombreuses personnes privilégient les investissements dans les monnaies numériques en raison de leur excellente sécurité et transparence. Les monnaies numériques sont principalement utilisées comme moyen d’investissement et, dans certains cas, comme moyen de paiement de biens ou de réception de services.
Une augmentation significative du nombre d’investisseurs en crypto dans le monde a été observée après les confinements. Selon le rapport, en 2021, un ajout de plus de 10 millions d’investisseurs en crypto a été enregistré en Inde.
Étant donné que les crypto-monnaies ne sont émises ou régies par aucune autorité centrale, l’ingérence du gouvernement est négligeable. Si vous envisagez d’investir dans la crypto-monnaie, voici les implications fiscales possibles sur les investissements dans la crypto en Inde.
Il existe principalement trois méthodes pour générer de la crypto-monnaie :
L’exploitation minière implique qu’un individu/mineur utilise la technologie informatique pour résoudre des algorithmes, des codes ou des équations complexes afin de dériver des pièces/jetons. Ces données sont enregistrées sur la blockchain. On peut recevoir des paiements sous forme de nouveaux jetons cryptographiques en échange de ce travail.
La crypto-monnaie peut être achetée sur des bourses utilisant la monnaie fiduciaire. Ceux-ci peuvent être stockés dans un portefeuille de devises en ligne.
La crypto-monnaie peut également être utilisée dans les affaires. Il peut être utilisé pour la vente de biens et de services plutôt que fiat.
En 2018, une circulaire a été émise par la Reserve Bank of India (RBI), qui interdisait les transactions liées à la cryptographie en Inde. Cependant, la décision de la RBI a été rejetée par la Cour suprême indienne en mars 2020.
Récemment en 2021, le gouvernement a récemment présenté un nouveau projet de loi au parlement concernant la crypto-monnaie et la réglementation du projet de loi sur la monnaie numérique officielle. Cependant, la décision finale est en attente.
Il y a un manque de clarté en ce qui concerne les règles ou directives concernant la taxation des crypto-monnaies. Une clarification spécifique du service Impôt sur le revenu (IT) est requise pour toute mise en œuvre fiscale sur la crypto-monnaie.
Source
Certains experts ont supposé que les transactions de crypto-monnaie peuvent être taxées en vertu de certaines possibilités de la loi de 1961 sur l’impôt sur le revenu et de la loi de 2017 sur la taxe centrale sur les produits et services (CGST) (selon la transaction). Le ministère des Affaires corporatives (MCA) a déjà notifié certaines directives, ce qui rend obligatoire la divulgation de détails sur les transactions liées aux crypto-actifs ou aux investissements en crypto-monnaie par les entreprises au cours de l’exercice concerné.
Les transactions qui incluent la réception de crypto-monnaie contre des biens et/ou des services et toute vente/achat de crypto-monnaie en tant que fonds de commerce sont soumises à l’impôt conformément à l’article 2(13) de la loi de l’impôt sur le revenu.
En outre, les bénéfices réalisés sur toute activité continue, comme le commerce de crypto-monnaies, sont imputables en vertu de l’article 28 de la loi de l’impôt sur le revenu.
Les revenus provenant de l’exploitation minière, du commerce à des fins d’investissement et de la réception/du bon de crypto-monnaie en tant que cadeaux sont imposables en vertu de la Loi de l’impôt sur le revenu sous la rubrique – Revenus d’autres sources.
La monnaie numérique accumulée sera considérée comme un actif auto-généré, mais la procédure d’imposition n’est pas encore fixée. L’application des plus-values provisoires n’est pas claire. Les experts soupçonnent que la monnaie obtenue grâce à l’exploitation minière sera évaluée dans la catégorie des revenus provenant d’autres sources. Cependant, l’article 55 de la Loi de l’impôt sur le revenu traite du coût d’acquisition, qui ne reconnaît pas l’exploitation minière.
La crypto-monnaie reçue en cadeau entre dans la catégorie des revenus provenant d’autres sources et est susceptible d’être imposée aux taux de dalle individuels. Cela signifie que toute crypto-monnaie reçue en cadeau sera entièrement imposable si sa valeur est de 50 000 INR ou plus.
Certaines exonérations d’impôt sur les cadeaux reçus peuvent également s’appliquer à la crypto-monnaie. Par exemple, les dons reçus de parents, ou ceux reçus à l’occasion d’un mariage, en vertu d’un testament et par voie de succession peuvent être considérés comme exonérés d’impôt.
Étant donné que le gouvernement n’a pas encore reconnu la crypto-monnaie comme monnaie légale, les employeurs ne sont pas autorisés à effectuer des paiements de salaire en utilisant une monnaie numérique. De plus, le paiement du loyer en monnaie numérique n’est pas acceptable.
L’article 2(14) de la Loi de l’impôt sur le revenu définit une immobilisation et comprend tous les types de biens détenus par la personne évaluée. Par conséquent, tout profit résultant du transfert de crypto-monnaie est considéré comme un gain en capital. Cela dépend de la période de détention pour déterminer si les gains sont des gains en capital à long terme – (20 % après indexation fiscale) ou des gains en capital à court terme (imposés selon les taux de dalle individuels).
Chaque activité de trading de crypto peut être imposable conformément aux directives de la loi CGST.
Les échanges cryptographiques indiens paient la TPS au gouvernement, ainsi que leurs autres paiements de taxes générales. Le gouvernement considère cela comme une taxe indirecte sur les frais de transaction (pour échanger ou acheter de la monnaie numérique comme Bitcoin, Ethereum, Tether, etc.).
Le Bureau central de renseignement économique (CEIB) a récemment présenté une proposition au Conseil central des impôts indirects et des douanes (CBIC) pour reconnaître les plateformes et échanges de crypto-monnaie sous la compétence de la GST.
Il est suggéré que l’extraction de crypto-monnaie doit être considérée comme une fourniture de service puisqu’elle génère de la crypto-monnaie avec des frais de transaction facturables. Cela peut être évalué comme un actif incorporel assujetti à une TPS de 18 %. La CEIB a proposé que les contribuables agissant en tant que mineurs de crypto-monnaie doivent être enregistrés au titre de la TPS si leurs revenus annuels dépassent 2 millions d’INR. La TPS pourrait être applicable sur la récompense des frais de transaction sur la devise extraite.
Il est possible que les bourses de cryptographie étrangères en Inde soient facturées une TPS de 18 % sur les transactions avec une taxe de péréquation de 2 %. Le gouvernement indien prévoit d’inclure les échanges cryptographiques étrangers opérant en Inde dans la définition des services d’accès et de récupération de bases de données d’informations en ligne (OIDAR).
Étant donné que les transactions cryptographiques reprennent progressivement en Inde, il est préférable d’avoir une communication officielle qui confirme la légalité et la fiscalité des bitcoins et autres cryptomonnaies.
La publication Implications fiscales sur les investissements cryptographiques en Inde est apparue en premier sur le blog WazirX.
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